税费优惠是蜜糖还是砒霜？警惕政策背后的隐患

摘要： 税费优惠政策：救命稻草还是饮鸩止渴？今年以来，税务部门大张旗鼓地宣传一系列税费优惠政策和管理服务措施，声称要促进经济社会高质量发展。但这种“自卖自夸”式的宣传，总让人觉得少了点...

税费优惠政策：救命稻草还是饮鸩止渴？

今年以来，税务部门大张旗鼓地宣传一系列税费优惠政策和管理服务措施，声称要促进经济社会高质量发展。但这种“自卖自夸”式的宣传，总让人觉得少了点什么——少了点对政策实际效果的冷静审视，多了些急于邀功的浮躁。

数据背后的真相：新质生产力是空中楼阁？

国家税务总局副局长王道树口中的“一揽子增量政策持续发力，前期存量政策落地见效”，听起来振奋人心。但仅仅依靠增值税发票数据来证明“创新动能不断积蓄，新质生产力加快培育”，未免过于草率。高技术产业销售收入同比增长13.6%固然可喜，但其中有多少是靠政策“输血”勉强维持？又有多少是真正具有市场竞争力的创新成果？数字产品制造业和数字技术应用业销售收入同比增长11.6%，难道就能证明“数实融合持续深化”？恐怕更多的是企业为了迎合政策导向，硬着头皮“数字化转型”的结果吧？这种缺乏深度分析的“报喜不报忧”，只会掩盖经济发展中存在的深层次问题，最终误导决策。

科技创新税收优惠：慷慨的背后是另一种不公？

税务部门列举了一系列支持科技创新的税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、技术转让免税、先进制造业增值税加计抵减等等。这些政策表面上看起来很美好，但仔细一想，却可能加剧了行业内的不公平竞争。

研发费用加计扣除，看似鼓励企业加大研发投入，但实际上，大型企业更容易获得更高的加计扣除额，因为它们本身就有更多的资金投入研发。而那些 struggling 的小微企业，即使有创新的想法，也可能因为资金不足而无法享受这些优惠。技术转让免税，更是让那些拥有核心技术的企业“旱涝保收”，而那些依赖技术引进的企业，则只能眼巴巴地看着别人享受政策红利。先进制造业增值税加计抵减，看似普惠，但实际上，受益的往往是那些规模大、利润高的企业，而那些利润微薄的小企业，抵减的意义并不大。这种“锦上添花”式的政策，只会让强者更强，弱者更弱，最终导致科技创新领域的“马太效应”愈演愈烈。

精准推送？不如先解决信息茧房！

税务总局还煞有介事地推出了“政策找人”服务，声称要实现政策精准推送。但这种所谓的“精准”，真的能解决问题吗？在信息爆炸的时代，企业每天都要面对海量的信息，真正能够有效筛选和利用的信息却非常有限。税务部门的政策推送，很可能只是淹没在信息海洋中的一滴水，根本无法引起企业的重视。更何况，不同企业的需求千差万别，税务部门的“一刀切”式推送，很可能并不符合企业的实际情况。与其费尽心思搞“精准推送”，不如先解决企业的信息不对称问题，让企业能够主动获取和理解政策信息。

税收法治化：形式主义的狂欢？

增值税法出台，号称我国税收立法又进一程，18个税种已有14个制定了法律。数字很漂亮，但仔细想想，有多少法律是真正经过充分讨论和论证的？又有多少法律是真正能够有效规范税务部门行为的？法律不是越多越好，关键在于质量和执行。如果法律只是摆设，那么再多的法律也只是一场形式主义的狂欢。

裁量基准统一？地方保护主义的遮羞布！

税务部门实施执法质量提升三年行动计划，在全国六大区域实现税务行政处罚裁量基准统一。这听起来似乎很公正，但实际上，这种“统一”很可能只是地方保护主义的遮羞布。在不同的地区，经济发展水平、产业结构、企业经营状况都存在差异，如果简单地将裁量基准“一刀切”，很可能会损害地方企业的利益。更何况，即使裁量基准统一了，税务部门在实际执法中，仍然可以通过各种“灵活”的方式来照顾地方利益。这种“上有政策，下有对策”的现象，在税务领域屡见不鲜，所谓的裁量基准统一，很可能只是徒有其表。

不搞“一刀切”？选择性执法的艺术！

国家税务总局稽查局局长郭顺民承诺，在税务执法工作中坚持不开展“多头式”重复检查、不开展“一刀切”简单执法、不开展“集中式”入户检查，不放松“精准性”打击违法。但这种“不搞…不搞…不放松…”的表述，本身就充满了矛盾。既然要“精准性”打击违法，怎么可能避免“一刀切”？所谓的“不搞一刀切”，很可能只是选择性执法的另一种说法。税务部门可以根据自己的需要，选择性地对某些企业进行检查和处罚，而对另一些企业则睁一只眼闭一只眼。这种选择性执法，不仅损害了税收的公平性，也破坏了市场竞争的秩序。

信用修复？权力的游戏！

税务部门还认真落实《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》，完善信用修复机制。但这种所谓的“信用修复”，很可能只是权力的游戏。那些有背景、有关系的企业，可以通过各种手段来“修复”自己的信用，而那些没有背景的企业，则只能默默承受失信的后果。信用修复机制，本应是为了鼓励企业合规经营，但如果被权力所操控，就会变成权钱交易的工具，最终损害的是整个社会的公平正义。

惠企利民？空头支票何时休！

税务部门每年都要搞“便民办税春风行动”，今年已经是第12年了。又是上线新电子税务局，又是打造“税费政策直播间”，又是推广“乐企”平台，又是发布《重点外资项目全周期涉税服务指引》。花样百出，热闹非凡，但真正能让企业和老百姓感受到便利和实惠的，又有多少？

便民办税春风行动：年年岁岁花相似？

所谓的“便民办税春风行动”，很多时候都只是换汤不换药。年年都说要简化流程，提高效率，但实际上，企业办税依然要填写大量的表格，提交繁琐的资料。年年都说要加强宣传，解读政策，但实际上，企业依然很难理解复杂的税收规定，经常因为各种各样的错误而被罚款。年年都说要优化服务，提升体验，但实际上，企业依然要面对税务人员的冷漠和官僚，经常因为一个小问题而跑断腿。这种年年岁岁花相似的“便民办税”，除了浪费纳税人的钱，还能有什么意义？

跨境税收服务：“税路通”还是“税路堵”？

税务部门大力推广“税路通”跨境税收服务品牌，又是发布国别投资税收指南，又是发布全球税讯，又是发布海外案例，又是发布跨境涉税问答。看起来信息量很大，但实际上，这些信息往往过于笼统和概括，很难满足企业个性化的需求。更何况，跨境税收涉及到不同国家的法律和制度，情况非常复杂，企业如果仅仅依靠税务部门提供的信息，很容易做出错误的决策。所谓的“税路通”，很可能变成“税路堵”，让企业在跨境经营中陷入更多的困境。

出口退税：迟来的雨水！

税务部门不断完善出口退税长效化服务措施，持续开展退税政策精准推送，优化退税申报“智能自检”服务，落实申报表单“免填报”、申报事项全程“网上办”。这些措施看起来很给力，但实际上，出口退税对于企业来说，就像是迟来的雨水。企业在出口货物之后，已经垫付了大量的税款，如果退税迟迟不到位，就会给企业的资金周转带来很大的压力。更何况，出口退税的流程依然非常复杂，企业需要提交大量的单据和证明，稍有不慎就会被拒退。这种“迟来的雨水”，对于企业来说，只能起到缓解作用，而无法从根本上解决问题。

税收宣传月：一场精心策划的表演？

每年四月，税务部门都会启动声势浩大的“税收宣传月”活动。各种宣传活动铺天盖地，似乎要让所有人都感受到税收的重要性。但这种精心策划的表演，真的能提高纳税人的税收意识吗？

税收宣传月，更多的是税务部门的自我宣传。他们会利用各种媒体渠道，宣传自己的工作成果，树立自己的良好形象。而对于纳税人来说，他们更关心的是税收政策是否合理，税收负担是否公平，税收收入是否用得其所。如果税务部门只是沉迷于自我宣传，而忽视了纳税人的实际需求，那么再多的宣传也只是徒劳。

更重要的是，税收宣传不能仅仅停留在口头上，更要落实到行动上。税务部门应该更加公开透明地公布税收信息，让纳税人了解自己的钱都用到了哪里。他们应该更加认真地听取纳税人的意见和建议，不断改进税收政策和服务。只有这样，才能真正提高纳税人的税收意识，让他们更加自觉地履行纳税义务。如果税收宣传月仅仅是一场精心策划的表演，那么它最终只会沦为一场闹剧。